Składka emerytalna | 69.4912 zł |
Składka rentowa | 10.68 zł |
Składka chorobowa | 17.444 zł |
Składka zdrowotna | 55.29 zł |
Zaliczka na podatek | -6 zł |
Składka emerytalna | 69.4912 zł |
Składka rentowa | 10.68 zł |
Składka chorobowa | 17.444 zł |
Składka zdrowotna | 55.29 zł |
Zaliczka na podatek | 41.39zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 96.832 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 712 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 712 - 97.6152 = 614.3848 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 614.3848 * 9% = 55.29 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 614.3848 * 7,75% = 47.61 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 712 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 97.6152 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 712 zł - 97.6152 zł - 111.25 zł = 503 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 503 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (503 * 7%) - 46,33 zł = 41.75 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 41.75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 614.3848 * 7,75 % = 47.61 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 503 zł - 47.61 zł = -6 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 712 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 97.6152 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 55.29 zł
Zaliczka na podatek - -6 zł
Wynagrodzenie netto: 712 zł - 97.6152 zł - 55.29 zł --6 zł = 565.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 69.4912 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.68 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.444 zł |
Razem składki ZUS | 97.6152 zł |
Koszty uzyskania 20% | 122.87696 zł |
Podstawa opodatkowania | 492 zł |
Zaliczka na podatek | 41.39 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 47.61 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 55.29 zł |
Kwota netto (na rękę) | 517.7 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 615 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 712 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 651.48 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 615.168 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 712 zł |
Podstawa opodatkowania | 356 zł |
Koszty uzyskania | 356 zł |
Podatek do US 17% | 60.52 zł |
Kwota netto (na rękę) | 651.48 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 712 zł |
Podstawa opodatkowania | 142.4 zł |
Koszty uzyskania | 569.6 zł |
Podatek do US 17% | 96.832 zł |
Kwota netto (na rękę) | 615.168 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 712 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 579 Sprawdzenie działania: 579 netto * 23% = 133 (to nasza kwota VAT) 579 netto + 133 VAT = 712 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 712 zł |
Podatek VAT 23 % | 133 |
Kwota netto | 579 zł |