Składka emerytalna | 68.1248 zł |
Składka rentowa | 10.47 zł |
Składka chorobowa | 17.101 zł |
Składka zdrowotna | 54.21 zł |
Zaliczka na podatek | -7 zł |
Składka emerytalna | 68.1248 zł |
Składka rentowa | 10.47 zł |
Składka chorobowa | 17.101 zł |
Składka zdrowotna | 54.21 zł |
Zaliczka na podatek | 40.32zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 94.928 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 698 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 698 - 95.6958 = 602.3042 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 602.3042 * 9% = 54.21 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 602.3042 * 7,75% = 46.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 698 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 95.6958 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 698 zł - 95.6958 zł - 111.25 zł = 491 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 491 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (491 * 7%) - 46,33 zł = 39.71 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 39.71 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 602.3042 * 7,75 % = 46.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 491 zł - 46.68 zł = -7 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 698 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 95.6958 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 54.21 zł
Zaliczka na podatek - -7 zł
Wynagrodzenie netto: 698 zł - 95.6958 zł - 54.21 zł --7 zł = 555.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 68.1248 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.47 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.101 zł |
Razem składki ZUS | 95.6958 zł |
Koszty uzyskania 20% | 120.46084 zł |
Podstawa opodatkowania | 482 zł |
Zaliczka na podatek | 40.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 46.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 54.21 zł |
Kwota netto (na rękę) | 507.77 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 603 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 698 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 638.67 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 603.072 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 698 zł |
Podstawa opodatkowania | 349 zł |
Koszty uzyskania | 349 zł |
Podatek do US 17% | 59.33 zł |
Kwota netto (na rękę) | 638.67 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 698 zł |
Podstawa opodatkowania | 139.6 zł |
Koszty uzyskania | 558.4 zł |
Podatek do US 17% | 94.928 zł |
Kwota netto (na rękę) | 603.072 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 698 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 567 Sprawdzenie działania: 567 netto * 23% = 131 (to nasza kwota VAT) 567 netto + 131 VAT = 698 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 698 zł |
Podatek VAT 23 % | 131 |
Kwota netto | 567 zł |