Składka emerytalna | 67.4416 zł |
Składka rentowa | 10.365 zł |
Składka chorobowa | 16.9295 zł |
Składka zdrowotna | 53.66 zł |
Zaliczka na podatek | -8 zł |
Składka emerytalna | 67.4416 zł |
Składka rentowa | 10.365 zł |
Składka chorobowa | 16.9295 zł |
Składka zdrowotna | 53.66 zł |
Zaliczka na podatek | 39.79zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 93.976 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 691 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 691 - 94.7361 = 596.2639 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 596.2639 * 9% = 53.66 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 596.2639 * 7,75% = 46.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 691 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 94.7361 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 691 zł - 94.7361 zł - 111.25 zł = 485 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 485 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (485 * 7%) - 46,33 zł = 38.69 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 38.69 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 596.2639 * 7,75 % = 46.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 485 zł - 46.21 zł = -8 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 691 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 94.7361 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 53.66 zł
Zaliczka na podatek - -8 zł
Wynagrodzenie netto: 691 zł - 94.7361 zł - 53.66 zł --8 zł = 550.6 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 67.4416 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.365 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 16.9295 zł |
Razem składki ZUS | 94.7361 zł |
Koszty uzyskania 20% | 119.25278 zł |
Podstawa opodatkowania | 477 zł |
Zaliczka na podatek | 39.79 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 46.21 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 53.66 zł |
Kwota netto (na rękę) | 502.81 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 597 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 691 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 632.265 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 597.024 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 691 zł |
Podstawa opodatkowania | 345.5 zł |
Koszty uzyskania | 345.5 zł |
Podatek do US 17% | 58.735 zł |
Kwota netto (na rękę) | 632.265 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 691 zł |
Podstawa opodatkowania | 138.2 zł |
Koszty uzyskania | 552.8 zł |
Podatek do US 17% | 93.976 zł |
Kwota netto (na rękę) | 597.024 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 691 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 562 Sprawdzenie działania: 562 netto * 23% = 129 (to nasza kwota VAT) 562 netto + 129 VAT = 691 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 691 zł |
Podatek VAT 23 % | 129 |
Kwota netto | 562 zł |