| Składka emerytalna | 6627.04 zł |
| Składka rentowa | 1018.5 zł |
| Składka chorobowa | 1663.55 zł |
| Składka zdrowotna | 5273.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 5357 zł |
| Składka emerytalna | 6627.04 zł |
| Składka rentowa | 1018.5 zł |
| Składka chorobowa | 1663.55 zł |
| Składka zdrowotna | 5273.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 3896.2zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 9234.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 67900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 67900 - 9309.09 = 58590.91 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 58590.91 * 9% = 5273.18 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 58590.91 * 7,75% = 4540.8 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 67900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 9309.09 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 67900 zł - 9309.09 zł - 111.25 zł = 58480 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 58480 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (58480 * 7%) - 46,33 zł = 9897.84 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 9897.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 58590.91 * 7,75 % = 4540.8 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 58480 zł - 4540.8 zł = 5357 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 67900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 9309.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5273.18 zł
Zaliczka na podatek - 5357 zł
Wynagrodzenie netto: 67900 zł - 9309.09 zł - 5273.18 zł -5357 zł = 47960.73 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 6627.04 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1018.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1663.55 zł |
| Razem składki ZUS | 9309.09 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 11718.182 zł |
| Podstawa opodatkowania | 46873 zł |
| Zaliczka na podatek | 3896.2 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 4540.8 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 5273.18 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 49421.53 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 58666 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 67900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 62128.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 58665.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 67900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 33950 zł |
| Koszty uzyskania | 33950 zł |
| Podatek do US 17% | 5771.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 62128.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 67900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13580 zł |
| Koszty uzyskania | 54320 zł |
| Podatek do US 17% | 9234.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 58665.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 67900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 55203 Sprawdzenie działania: 55203 netto * 23% = 12697 (to nasza kwota VAT) 55203 netto + 12697 VAT = 67900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 67900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 12697 |
| Kwota netto | 55203 zł |