Składka emerytalna | 61.3904 zł |
Składka rentowa | 9.435 zł |
Składka chorobowa | 15.4105 zł |
Składka zdrowotna | 48.85 zł |
Zaliczka na podatek | -12 zł |
Składka emerytalna | 61.3904 zł |
Składka rentowa | 9.435 zł |
Składka chorobowa | 15.4105 zł |
Składka zdrowotna | 48.85 zł |
Zaliczka na podatek | 35.94zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 85.544 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 629 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 629 - 86.2359 = 542.7641 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 542.7641 * 9% = 48.85 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 542.7641 * 7,75% = 42.06 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 629 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 86.2359 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 629 zł - 86.2359 zł - 111.25 zł = 432 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 432 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (432 * 7%) - 46,33 zł = 29.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 29.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 542.7641 * 7,75 % = 42.06 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 432 zł - 42.06 zł = -12 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 629 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 86.2359 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 48.85 zł
Zaliczka na podatek - -12 zł
Wynagrodzenie netto: 629 zł - 86.2359 zł - 48.85 zł --12 zł = 505.91 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 61.3904 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.435 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 15.4105 zł |
Razem składki ZUS | 86.2359 zł |
Koszty uzyskania 20% | 108.55282 zł |
Podstawa opodatkowania | 434 zł |
Zaliczka na podatek | 35.94 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 42.06 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 48.85 zł |
Kwota netto (na rękę) | 457.97 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 543 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 629 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 575.535 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 543.456 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 629 zł |
Podstawa opodatkowania | 314.5 zł |
Koszty uzyskania | 314.5 zł |
Podatek do US 17% | 53.465 zł |
Kwota netto (na rękę) | 575.535 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 629 zł |
Podstawa opodatkowania | 125.8 zł |
Koszty uzyskania | 503.2 zł |
Podatek do US 17% | 85.544 zł |
Kwota netto (na rękę) | 543.456 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 629 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 511 Sprawdzenie działania: 511 netto * 23% = 118 (to nasza kwota VAT) 511 netto + 118 VAT = 629 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 629 zł |
Podatek VAT 23 % | 118 |
Kwota netto | 511 zł |