Składka emerytalna | 60.512 zł |
Składka rentowa | 9.3 zł |
Składka chorobowa | 15.19 zł |
Składka zdrowotna | 48.15 zł |
Zaliczka na podatek | -13 zł |
Składka emerytalna | 60.512 zł |
Składka rentowa | 9.3 zł |
Składka chorobowa | 15.19 zł |
Składka zdrowotna | 48.15 zł |
Zaliczka na podatek | 35.54zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 84.32 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 620 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 620 - 85.002 = 534.998 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 534.998 * 9% = 48.15 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 534.998 * 7,75% = 41.46 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 620 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 85.002 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 620 zł - 85.002 zł - 111.25 zł = 424 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 424 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (424 * 7%) - 46,33 zł = 28.32 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 28.32 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 534.998 * 7,75 % = 41.46 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 424 zł - 41.46 zł = -13 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 620 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 85.002 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 48.15 zł
Zaliczka na podatek - -13 zł
Wynagrodzenie netto: 620 zł - 85.002 zł - 48.15 zł --13 zł = 499.85 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 60.512 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.3 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 15.19 zł |
Razem składki ZUS | 85.002 zł |
Koszty uzyskania 20% | 106.9996 zł |
Podstawa opodatkowania | 428 zł |
Zaliczka na podatek | 35.54 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 41.46 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 48.15 zł |
Kwota netto (na rękę) | 451.31 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 536 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 620 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 567.3 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 535.68 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 620 zł |
Podstawa opodatkowania | 310 zł |
Koszty uzyskania | 310 zł |
Podatek do US 17% | 52.7 zł |
Kwota netto (na rękę) | 567.3 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 620 zł |
Podstawa opodatkowania | 124 zł |
Koszty uzyskania | 496 zł |
Podatek do US 17% | 84.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 535.68 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 620 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 504 Sprawdzenie działania: 504 netto * 23% = 116 (to nasza kwota VAT) 504 netto + 116 VAT = 620 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 620 zł |
Podatek VAT 23 % | 116 |
Kwota netto | 504 zł |