| Składka emerytalna | 589.6016 zł |
| Składka rentowa | 90.615 zł |
| Składka chorobowa | 148.0045 zł |
| Składka zdrowotna | 469.15 zł |
| Zaliczka na podatek | 420 zł |
| Składka emerytalna | 589.6016 zł |
| Składka rentowa | 90.615 zł |
| Składka chorobowa | 148.0045 zł |
| Składka zdrowotna | 469.15 zł |
| Zaliczka na podatek | 347.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 821.576 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 6041 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 6041 - 828.2211 = 5212.7789 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5212.7789 * 9% = 469.15 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5212.7789 * 7,75% = 403.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 6041 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 828.2211 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 6041 zł - 828.2211 zł - 111.25 zł = 5102 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5102 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5102 * 7%) - 46,33 zł = 823.58 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 823.58 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5212.7789 * 7,75 % = 403.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5102 zł - 403.99 zł = 420 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 6041 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 828.2211 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 469.15 zł
Zaliczka na podatek - 420 zł
Wynagrodzenie netto: 6041 zł - 828.2211 zł - 469.15 zł -420 zł = 4323.63 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 589.6016 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 90.615 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 148.0045 zł |
| Razem składki ZUS | 828.2211 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1042.55578 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4170 zł |
| Zaliczka na podatek | 347.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 403.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 469.15 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4396.62 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5219 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 6041 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5527.515 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5219.424 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 6041 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3020.5 zł |
| Koszty uzyskania | 3020.5 zł |
| Podatek do US 17% | 513.485 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5527.515 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 6041 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1208.2 zł |
| Koszty uzyskania | 4832.8 zł |
| Podatek do US 17% | 821.576 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5219.424 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 6041 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4911 Sprawdzenie działania: 4911 netto * 23% = 1130 (to nasza kwota VAT) 4911 netto + 1130 VAT = 6041 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 6041 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1130 |
| Kwota netto | 4911 zł |