| Składka emerytalna | 56.608 zł |
| Składka rentowa | 8.7 zł |
| Składka chorobowa | 14.21 zł |
| Składka zdrowotna | 45.04 zł |
| Zaliczka na podatek | -16 zł |
| Składka emerytalna | 56.608 zł |
| Składka rentowa | 8.7 zł |
| Składka chorobowa | 14.21 zł |
| Składka zdrowotna | 45.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 33.21zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 78.88 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 580 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 580 - 79.518 = 500.482 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 500.482 * 9% = 45.04 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 500.482 * 7,75% = 38.79 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 580 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 79.518 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 580 zł - 79.518 zł - 111.25 zł = 389 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 389 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (389 * 7%) - 46,33 zł = 22.37 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 22.37 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 500.482 * 7,75 % = 38.79 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 389 zł - 38.79 zł = -16 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 580 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 79.518 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 45.04 zł
Zaliczka na podatek - -16 zł
Wynagrodzenie netto: 580 zł - 79.518 zł - 45.04 zł --16 zł = 471.44 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 56.608 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 8.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 14.21 zł |
| Razem składki ZUS | 79.518 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 100.0964 zł |
| Podstawa opodatkowania | 400 zł |
| Zaliczka na podatek | 33.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 38.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 45.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 422.23 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 501 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 580 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 530.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 501.12 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 580 zł |
| Podstawa opodatkowania | 290 zł |
| Koszty uzyskania | 290 zł |
| Podatek do US 17% | 49.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 530.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 580 zł |
| Podstawa opodatkowania | 116 zł |
| Koszty uzyskania | 464 zł |
| Podatek do US 17% | 78.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 501.12 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 580 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 472 Sprawdzenie działania: 472 netto * 23% = 108 (to nasza kwota VAT) 472 netto + 108 VAT = 580 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 580 zł |
| Podatek VAT 23 % | 108 |
| Kwota netto | 472 zł |