| Składka emerytalna | 549.976 zł |
| Składka rentowa | 84.525 zł |
| Składka chorobowa | 138.0575 zł |
| Składka zdrowotna | 437.62 zł |
| Zaliczka na podatek | 387 zł |
| Składka emerytalna | 549.976 zł |
| Składka rentowa | 84.525 zł |
| Składka chorobowa | 138.0575 zł |
| Składka zdrowotna | 437.62 zł |
| Zaliczka na podatek | 323.16zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 766.36 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5635 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5635 - 772.5585 = 4862.4415 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4862.4415 * 9% = 437.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4862.4415 * 7,75% = 376.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5635 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 772.5585 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5635 zł - 772.5585 zł - 111.25 zł = 4751 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4751 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4751 * 7%) - 46,33 zł = 763.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 763.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4862.4415 * 7,75 % = 376.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4751 zł - 376.84 zł = 387 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5635 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 772.5585 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 437.62 zł
Zaliczka na podatek - 387 zł
Wynagrodzenie netto: 5635 zł - 772.5585 zł - 437.62 zł -387 zł = 4037.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 549.976 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 84.525 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 138.0575 zł |
| Razem składki ZUS | 772.5585 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 972.4883 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3890 zł |
| Zaliczka na podatek | 323.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 376.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 437.62 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4101.66 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4869 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5635 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5156.025 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4868.64 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5635 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2817.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2817.5 zł |
| Podatek do US 17% | 478.975 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5156.025 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5635 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1127 zł |
| Koszty uzyskania | 4508 zł |
| Podatek do US 17% | 766.36 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4868.64 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5635 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4581 Sprawdzenie działania: 4581 netto * 23% = 1054 (to nasza kwota VAT) 4581 netto + 1054 VAT = 5635 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5635 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1054 |
| Kwota netto | 4581 zł |