| Składka emerytalna | 54.656 zł |
| Składka rentowa | 8.4 zł |
| Składka chorobowa | 13.72 zł |
| Składka zdrowotna | 43.49 zł |
| Zaliczka na podatek | -18 zł |
| Składka emerytalna | 54.656 zł |
| Składka rentowa | 8.4 zł |
| Składka chorobowa | 13.72 zł |
| Składka zdrowotna | 43.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 32.55zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 76.16 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 560 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 560 - 76.776 = 483.224 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 483.224 * 9% = 43.49 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 483.224 * 7,75% = 37.45 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 560 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 76.776 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 560 zł - 76.776 zł - 111.25 zł = 372 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 372 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (372 * 7%) - 46,33 zł = 19.48 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 19.48 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 483.224 * 7,75 % = 37.45 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 372 zł - 37.45 zł = -18 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 560 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 76.776 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 43.49 zł
Zaliczka na podatek - -18 zł
Wynagrodzenie netto: 560 zł - 76.776 zł - 43.49 zł --18 zł = 457.73 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 54.656 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 8.4 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 13.72 zł |
| Razem składki ZUS | 76.776 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 96.6448 zł |
| Podstawa opodatkowania | 387 zł |
| Zaliczka na podatek | 32.55 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 37.45 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 43.49 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 407.18 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 484 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 560 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 512.4 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 483.84 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 560 zł |
| Podstawa opodatkowania | 280 zł |
| Koszty uzyskania | 280 zł |
| Podatek do US 17% | 47.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 512.4 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 560 zł |
| Podstawa opodatkowania | 112 zł |
| Koszty uzyskania | 448 zł |
| Podatek do US 17% | 76.16 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 483.84 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 560 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 455 Sprawdzenie działania: 455 netto * 23% = 105 (to nasza kwota VAT) 455 netto + 105 VAT = 560 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 560 zł |
| Podatek VAT 23 % | 105 |
| Kwota netto | 455 zł |