| Składka emerytalna | 543.4368 zł |
| Składka rentowa | 83.52 zł |
| Składka chorobowa | 136.416 zł |
| Składka zdrowotna | 432.42 zł |
| Zaliczka na podatek | 382 zł |
| Składka emerytalna | 543.4368 zł |
| Składka rentowa | 83.52 zł |
| Składka chorobowa | 136.416 zł |
| Składka zdrowotna | 432.42 zł |
| Zaliczka na podatek | 319.64zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 757.248 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5568 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5568 - 763.3728 = 4804.6272 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4804.6272 * 9% = 432.42 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4804.6272 * 7,75% = 372.36 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5568 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 763.3728 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5568 zł - 763.3728 zł - 111.25 zł = 4693 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4693 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4693 * 7%) - 46,33 zł = 754.05 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 754.05 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4804.6272 * 7,75 % = 372.36 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4693 zł - 372.36 zł = 382 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5568 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 763.3728 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 432.42 zł
Zaliczka na podatek - 382 zł
Wynagrodzenie netto: 5568 zł - 763.3728 zł - 432.42 zł -382 zł = 3990.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 543.4368 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 83.52 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 136.416 zł |
| Razem składki ZUS | 763.3728 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 960.92544 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3844 zł |
| Zaliczka na podatek | 319.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 372.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 432.42 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4052.57 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4811 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5568 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5094.72 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4810.752 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5568 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2784 zł |
| Koszty uzyskania | 2784 zł |
| Podatek do US 17% | 473.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5094.72 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5568 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1113.6 zł |
| Koszty uzyskania | 4454.4 zł |
| Podatek do US 17% | 757.248 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4810.752 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5568 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4527 Sprawdzenie działania: 4527 netto * 23% = 1041 (to nasza kwota VAT) 4527 netto + 1041 VAT = 5568 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5568 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1041 |
| Kwota netto | 4527 zł |