Składka emerytalna | 540.6064 zł |
Składka rentowa | 83.085 zł |
Składka chorobowa | 135.7055 zł |
Składka zdrowotna | 430.16 zł |
Zaliczka na podatek | 379 zł |
Składka emerytalna | 540.6064 zł |
Składka rentowa | 83.085 zł |
Składka chorobowa | 135.7055 zł |
Składka zdrowotna | 430.16 zł |
Zaliczka na podatek | 317.58zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 753.304 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5539 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5539 - 759.3969 = 4779.6031 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4779.6031 * 9% = 430.16 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4779.6031 * 7,75% = 370.42 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5539 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 759.3969 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5539 zł - 759.3969 zł - 111.25 zł = 4668 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4668 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4668 * 7%) - 46,33 zł = 749.8 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 749.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4779.6031 * 7,75 % = 370.42 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4668 zł - 370.42 zł = 379 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5539 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 759.3969 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 430.16 zł
Zaliczka na podatek - 379 zł
Wynagrodzenie netto: 5539 zł - 759.3969 zł - 430.16 zł -379 zł = 3970.44 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 540.6064 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 83.085 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 135.7055 zł |
Razem składki ZUS | 759.3969 zł |
Koszty uzyskania 20% | 955.92062 zł |
Podstawa opodatkowania | 3824 zł |
Zaliczka na podatek | 317.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 370.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 430.16 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4031.86 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4786 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5539 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5068.185 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4785.696 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 5539 zł |
Podstawa opodatkowania | 2769.5 zł |
Koszty uzyskania | 2769.5 zł |
Podatek do US 17% | 470.815 zł |
Kwota netto (na rękę) | 5068.185 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 5539 zł |
Podstawa opodatkowania | 1107.8 zł |
Koszty uzyskania | 4431.2 zł |
Podatek do US 17% | 753.304 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4785.696 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5539 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4503 Sprawdzenie działania: 4503 netto * 23% = 1036 (to nasza kwota VAT) 4503 netto + 1036 VAT = 5539 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 5539 zł |
Podatek VAT 23 % | 1036 |
Kwota netto | 4503 zł |