| Składka emerytalna | 532.0176 zł |
| Składka rentowa | 81.765 zł |
| Składka chorobowa | 133.5495 zł |
| Składka zdrowotna | 423.33 zł |
| Zaliczka na podatek | 372 zł |
| Składka emerytalna | 532.0176 zł |
| Składka rentowa | 81.765 zł |
| Składka chorobowa | 133.5495 zł |
| Składka zdrowotna | 423.33 zł |
| Zaliczka na podatek | 312.47zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 741.336 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5451 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5451 - 747.3321 = 4703.6679 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4703.6679 * 9% = 423.33 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4703.6679 * 7,75% = 364.53 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5451 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 747.3321 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5451 zł - 747.3321 zł - 111.25 zł = 4592 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4592 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4592 * 7%) - 46,33 zł = 736.88 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 736.88 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4703.6679 * 7,75 % = 364.53 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4592 zł - 364.53 zł = 372 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5451 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 747.3321 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 423.33 zł
Zaliczka na podatek - 372 zł
Wynagrodzenie netto: 5451 zł - 747.3321 zł - 423.33 zł -372 zł = 3908.34 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 532.0176 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 81.765 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 133.5495 zł |
| Razem składki ZUS | 747.3321 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 940.73358 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3763 zł |
| Zaliczka na podatek | 312.47 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 364.53 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 423.33 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3967.87 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4710 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5451 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4987.665 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4709.664 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5451 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2725.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2725.5 zł |
| Podatek do US 17% | 463.335 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4987.665 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5451 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1090.2 zł |
| Koszty uzyskania | 4360.8 zł |
| Podatek do US 17% | 741.336 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4709.664 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5451 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4432 Sprawdzenie działania: 4432 netto * 23% = 1019 (to nasza kwota VAT) 4432 netto + 1019 VAT = 5451 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5451 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1019 |
| Kwota netto | 4432 zł |