| Składka emerytalna | 530.3584 zł |
| Składka rentowa | 81.51 zł |
| Składka chorobowa | 133.133 zł |
| Składka zdrowotna | 422.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 371 zł |
| Składka emerytalna | 530.3584 zł |
| Składka rentowa | 81.51 zł |
| Składka chorobowa | 133.133 zł |
| Składka zdrowotna | 422.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 311.6zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 739.024 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5434 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5434 - 745.0014 = 4688.9986 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4688.9986 * 9% = 422.01 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4688.9986 * 7,75% = 363.4 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5434 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 745.0014 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5434 zł - 745.0014 zł - 111.25 zł = 4578 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4578 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4578 * 7%) - 46,33 zł = 734.5 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 734.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4688.9986 * 7,75 % = 363.4 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4578 zł - 363.4 zł = 371 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5434 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 745.0014 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 422.01 zł
Zaliczka na podatek - 371 zł
Wynagrodzenie netto: 5434 zł - 745.0014 zł - 422.01 zł -371 zł = 3895.99 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 530.3584 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 81.51 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 133.133 zł |
| Razem składki ZUS | 745.0014 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 937.79972 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3751 zł |
| Zaliczka na podatek | 311.6 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 363.4 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 422.01 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3955.39 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4695 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5434 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4972.11 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4694.976 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5434 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2717 zł |
| Koszty uzyskania | 2717 zł |
| Podatek do US 17% | 461.89 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4972.11 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5434 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1086.8 zł |
| Koszty uzyskania | 4347.2 zł |
| Podatek do US 17% | 739.024 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4694.976 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5434 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4418 Sprawdzenie działania: 4418 netto * 23% = 1016 (to nasza kwota VAT) 4418 netto + 1016 VAT = 5434 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5434 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1016 |
| Kwota netto | 4418 zł |