| Składka emerytalna | 525.3808 zł |
| Składka rentowa | 80.745 zł |
| Składka chorobowa | 131.8835 zł |
| Składka zdrowotna | 418.05 zł |
| Zaliczka na podatek | 367 zł |
| Składka emerytalna | 525.3808 zł |
| Składka rentowa | 80.745 zł |
| Składka chorobowa | 131.8835 zł |
| Składka zdrowotna | 418.05 zł |
| Zaliczka na podatek | 309.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 732.088 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5383 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5383 - 738.0093 = 4644.9907 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4644.9907 * 9% = 418.05 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4644.9907 * 7,75% = 359.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5383 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 738.0093 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5383 zł - 738.0093 zł - 111.25 zł = 4534 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4534 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4534 * 7%) - 46,33 zł = 727.02 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 727.02 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4644.9907 * 7,75 % = 359.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4534 zł - 359.99 zł = 367 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5383 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 738.0093 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 418.05 zł
Zaliczka na podatek - 367 zł
Wynagrodzenie netto: 5383 zł - 738.0093 zł - 418.05 zł -367 zł = 3859.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 525.3808 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 80.745 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 131.8835 zł |
| Razem składki ZUS | 738.0093 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 928.99814 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3716 zł |
| Zaliczka na podatek | 309.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 359.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 418.05 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3917.93 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4651 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5383 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4925.445 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4650.912 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5383 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2691.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2691.5 zł |
| Podatek do US 17% | 457.555 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4925.445 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5383 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1076.6 zł |
| Koszty uzyskania | 4306.4 zł |
| Podatek do US 17% | 732.088 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4650.912 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5383 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4376 Sprawdzenie działania: 4376 netto * 23% = 1007 (to nasza kwota VAT) 4376 netto + 1007 VAT = 5383 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5383 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1007 |
| Kwota netto | 4376 zł |