| Składka emerytalna | 509.472 zł |
| Składka rentowa | 78.3 zł |
| Składka chorobowa | 127.89 zł |
| Składka zdrowotna | 405.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 354 zł |
| Składka emerytalna | 509.472 zł |
| Składka rentowa | 78.3 zł |
| Składka chorobowa | 127.89 zł |
| Składka zdrowotna | 405.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 299.91zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 709.92 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5220 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5220 - 715.662 = 4504.338 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4504.338 * 9% = 405.39 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4504.338 * 7,75% = 349.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5220 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 715.662 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5220 zł - 715.662 zł - 111.25 zł = 4393 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4393 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4393 * 7%) - 46,33 zł = 703.05 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 703.05 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4504.338 * 7,75 % = 349.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4393 zł - 349.09 zł = 354 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5220 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 715.662 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 405.39 zł
Zaliczka na podatek - 354 zł
Wynagrodzenie netto: 5220 zł - 715.662 zł - 405.39 zł -354 zł = 3744.95 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 509.472 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 78.3 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 127.89 zł |
| Razem składki ZUS | 715.662 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 900.8676 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3603 zł |
| Zaliczka na podatek | 299.91 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 349.09 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 405.39 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3799.04 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4510 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5220 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4776.3 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4510.08 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5220 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2610 zł |
| Koszty uzyskania | 2610 zł |
| Podatek do US 17% | 443.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4776.3 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5220 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1044 zł |
| Koszty uzyskania | 4176 zł |
| Podatek do US 17% | 709.92 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4510.08 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5220 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4244 Sprawdzenie działania: 4244 netto * 23% = 976 (to nasza kwota VAT) 4244 netto + 976 VAT = 5220 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5220 zł |
| Podatek VAT 23 % | 976 |
| Kwota netto | 4244 zł |