| Składka emerytalna | 507.4224 zł |
| Składka rentowa | 77.985 zł |
| Składka chorobowa | 127.3755 zł |
| Składka zdrowotna | 403.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 352 zł |
| Składka emerytalna | 507.4224 zł |
| Składka rentowa | 77.985 zł |
| Składka chorobowa | 127.3755 zł |
| Składka zdrowotna | 403.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 298.32zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 707.064 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5199 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5199 - 712.7829 = 4486.2171 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4486.2171 * 9% = 403.76 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4486.2171 * 7,75% = 347.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5199 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 712.7829 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5199 zł - 712.7829 zł - 111.25 zł = 4375 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4375 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4375 * 7%) - 46,33 zł = 699.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 699.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4486.2171 * 7,75 % = 347.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4375 zł - 347.68 zł = 352 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5199 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 712.7829 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 403.76 zł
Zaliczka na podatek - 352 zł
Wynagrodzenie netto: 5199 zł - 712.7829 zł - 403.76 zł -352 zł = 3730.46 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 507.4224 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 77.985 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 127.3755 zł |
| Razem składki ZUS | 712.7829 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 897.24342 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3589 zł |
| Zaliczka na podatek | 298.32 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 347.68 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 403.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3784.14 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4492 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5199 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4757.085 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4491.936 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5199 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2599.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2599.5 zł |
| Podatek do US 17% | 441.915 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4757.085 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5199 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1039.8 zł |
| Koszty uzyskania | 4159.2 zł |
| Podatek do US 17% | 707.064 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4491.936 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5199 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4227 Sprawdzenie działania: 4227 netto * 23% = 972 (to nasza kwota VAT) 4227 netto + 972 VAT = 5199 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5199 zł |
| Podatek VAT 23 % | 972 |
| Kwota netto | 4227 zł |