Składka emerytalna | 503.4208 zł |
Składka rentowa | 77.37 zł |
Składka chorobowa | 126.371 zł |
Składka zdrowotna | 400.58 zł |
Zaliczka na podatek | 349 zł |
Składka emerytalna | 503.4208 zł |
Składka rentowa | 77.37 zł |
Składka chorobowa | 126.371 zł |
Składka zdrowotna | 400.58 zł |
Zaliczka na podatek | 296.06zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 701.488 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5158 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5158 - 707.1618 = 4450.8382 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4450.8382 * 9% = 400.58 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4450.8382 * 7,75% = 344.94 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5158 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 707.1618 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5158 zł - 707.1618 zł - 111.25 zł = 4340 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4340 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4340 * 7%) - 46,33 zł = 694.04 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 694.04 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4450.8382 * 7,75 % = 344.94 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4340 zł - 344.94 zł = 349 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5158 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 707.1618 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 400.58 zł
Zaliczka na podatek - 349 zł
Wynagrodzenie netto: 5158 zł - 707.1618 zł - 400.58 zł -349 zł = 3701.26 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 503.4208 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 77.37 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 126.371 zł |
Razem składki ZUS | 707.1618 zł |
Koszty uzyskania 20% | 890.16764 zł |
Podstawa opodatkowania | 3561 zł |
Zaliczka na podatek | 296.06 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 344.94 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 400.58 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3754.2 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4457 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5158 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4719.57 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4456.512 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 5158 zł |
Podstawa opodatkowania | 2579 zł |
Koszty uzyskania | 2579 zł |
Podatek do US 17% | 438.43 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4719.57 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 5158 zł |
Podstawa opodatkowania | 1031.6 zł |
Koszty uzyskania | 4126.4 zł |
Podatek do US 17% | 701.488 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4456.512 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5158 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4193 Sprawdzenie działania: 4193 netto * 23% = 965 (to nasza kwota VAT) 4193 netto + 965 VAT = 5158 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 5158 zł |
Podatek VAT 23 % | 965 |
Kwota netto | 4193 zł |