Składka emerytalna | 498.5408 zł |
Składka rentowa | 76.62 zł |
Składka chorobowa | 125.146 zł |
Składka zdrowotna | 396.69 zł |
Zaliczka na podatek | 345 zł |
Składka emerytalna | 498.5408 zł |
Składka rentowa | 76.62 zł |
Składka chorobowa | 125.146 zł |
Składka zdrowotna | 396.69 zł |
Zaliczka na podatek | 293.4zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 694.688 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5108 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5108 - 700.3068 = 4407.6932 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4407.6932 * 9% = 396.69 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4407.6932 * 7,75% = 341.6 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5108 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 700.3068 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5108 zł - 700.3068 zł - 111.25 zł = 4296 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4296 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4296 * 7%) - 46,33 zł = 686.56 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 686.56 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4407.6932 * 7,75 % = 341.6 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4296 zł - 341.6 zł = 345 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5108 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 700.3068 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 396.69 zł
Zaliczka na podatek - 345 zł
Wynagrodzenie netto: 5108 zł - 700.3068 zł - 396.69 zł -345 zł = 3666 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 498.5408 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 76.62 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 125.146 zł |
Razem składki ZUS | 700.3068 zł |
Koszty uzyskania 20% | 881.53864 zł |
Podstawa opodatkowania | 3526 zł |
Zaliczka na podatek | 293.4 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 341.6 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 396.69 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3717.6 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4413 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5108 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4673.82 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4413.312 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 5108 zł |
Podstawa opodatkowania | 2554 zł |
Koszty uzyskania | 2554 zł |
Podatek do US 17% | 434.18 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4673.82 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 5108 zł |
Podstawa opodatkowania | 1021.6 zł |
Koszty uzyskania | 4086.4 zł |
Podatek do US 17% | 694.688 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4413.312 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5108 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4153 Sprawdzenie działania: 4153 netto * 23% = 955 (to nasza kwota VAT) 4153 netto + 955 VAT = 5108 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 5108 zł |
Podatek VAT 23 % | 955 |
Kwota netto | 4153 zł |