Składka emerytalna | 487.2192 zł |
Składka rentowa | 74.88 zł |
Składka chorobowa | 122.304 zł |
Składka zdrowotna | 387.68 zł |
Zaliczka na podatek | 336 zł |
Składka emerytalna | 487.2192 zł |
Składka rentowa | 74.88 zł |
Składka chorobowa | 122.304 zł |
Składka zdrowotna | 387.68 zł |
Zaliczka na podatek | 286.16zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 678.912 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4992 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4992 - 684.4032 = 4307.5968 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4307.5968 * 9% = 387.68 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4307.5968 * 7,75% = 333.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4992 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 684.4032 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4992 zł - 684.4032 zł - 111.25 zł = 4196 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4196 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4196 * 7%) - 46,33 zł = 669.56 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 669.56 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4307.5968 * 7,75 % = 333.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4196 zł - 333.84 zł = 336 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4992 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 684.4032 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 387.68 zł
Zaliczka na podatek - 336 zł
Wynagrodzenie netto: 4992 zł - 684.4032 zł - 387.68 zł -336 zł = 3583.92 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 487.2192 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 74.88 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 122.304 zł |
Razem składki ZUS | 684.4032 zł |
Koszty uzyskania 20% | 861.51936 zł |
Podstawa opodatkowania | 3446 zł |
Zaliczka na podatek | 286.16 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 333.84 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 387.68 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3633.76 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4313 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4992 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4567.68 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4313.088 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4992 zł |
Podstawa opodatkowania | 2496 zł |
Koszty uzyskania | 2496 zł |
Podatek do US 17% | 424.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4567.68 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4992 zł |
Podstawa opodatkowania | 998.4 zł |
Koszty uzyskania | 3993.6 zł |
Podatek do US 17% | 678.912 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4313.088 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4992 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4059 Sprawdzenie działania: 4059 netto * 23% = 933 (to nasza kwota VAT) 4059 netto + 933 VAT = 4992 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4992 zł |
Podatek VAT 23 % | 933 |
Kwota netto | 4059 zł |