Składka emerytalna | 486.3408 zł |
Składka rentowa | 74.745 zł |
Składka chorobowa | 122.0835 zł |
Składka zdrowotna | 386.98 zł |
Zaliczka na podatek | 335 zł |
Składka emerytalna | 486.3408 zł |
Składka rentowa | 74.745 zł |
Składka chorobowa | 122.0835 zł |
Składka zdrowotna | 386.98 zł |
Zaliczka na podatek | 285.76zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 677.688 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4983 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4983 - 683.1693 = 4299.8307 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4299.8307 * 9% = 386.98 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4299.8307 * 7,75% = 333.24 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4983 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 683.1693 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4983 zł - 683.1693 zł - 111.25 zł = 4189 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4189 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4189 * 7%) - 46,33 zł = 668.37 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 668.37 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4299.8307 * 7,75 % = 333.24 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4189 zł - 333.24 zł = 335 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4983 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 683.1693 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 386.98 zł
Zaliczka na podatek - 335 zł
Wynagrodzenie netto: 4983 zł - 683.1693 zł - 386.98 zł -335 zł = 3577.85 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 486.3408 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 74.745 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 122.0835 zł |
Razem składki ZUS | 683.1693 zł |
Koszty uzyskania 20% | 859.96614 zł |
Podstawa opodatkowania | 3440 zł |
Zaliczka na podatek | 285.76 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 333.24 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 386.98 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3627.09 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4305 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4983 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4559.445 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4305.312 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4983 zł |
Podstawa opodatkowania | 2491.5 zł |
Koszty uzyskania | 2491.5 zł |
Podatek do US 17% | 423.555 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4559.445 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4983 zł |
Podstawa opodatkowania | 996.6 zł |
Koszty uzyskania | 3986.4 zł |
Podatek do US 17% | 677.688 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4305.312 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4983 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4051 Sprawdzenie działania: 4051 netto * 23% = 932 (to nasza kwota VAT) 4051 netto + 932 VAT = 4983 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4983 zł |
Podatek VAT 23 % | 932 |
Kwota netto | 4051 zł |