| Składka emerytalna | 4772.64 zł |
| Składka rentowa | 733.5 zł |
| Składka chorobowa | 1198.05 zł |
| Składka zdrowotna | 3797.62 zł |
| Zaliczka na podatek | 3841 zł |
| Składka emerytalna | 4772.64 zł |
| Składka rentowa | 733.5 zł |
| Składka chorobowa | 1198.05 zł |
| Składka zdrowotna | 3797.62 zł |
| Zaliczka na podatek | 2805.82zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 6650.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 48900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 48900 - 6704.19 = 42195.81 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 42195.81 * 9% = 3797.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 42195.81 * 7,75% = 3270.18 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 48900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 6704.19 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 48900 zł - 6704.19 zł - 111.25 zł = 42085 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 42085 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (42085 * 7%) - 46,33 zł = 7110.69 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 7110.69 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 42195.81 * 7,75 % = 3270.18 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 42085 zł - 3270.18 zł = 3841 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 48900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 6704.19 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3797.62 zł
Zaliczka na podatek - 3841 zł
Wynagrodzenie netto: 48900 zł - 6704.19 zł - 3797.62 zł -3841 zł = 34557.19 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 4772.64 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 733.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1198.05 zł |
| Razem składki ZUS | 6704.19 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 8439.162 zł |
| Podstawa opodatkowania | 33757 zł |
| Zaliczka na podatek | 2805.82 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3270.18 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3797.62 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 35592.37 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 42250 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 48900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 44743.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 42249.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 48900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 24450 zł |
| Koszty uzyskania | 24450 zł |
| Podatek do US 17% | 4156.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 44743.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 48900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9780 zł |
| Koszty uzyskania | 39120 zł |
| Podatek do US 17% | 6650.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 42249.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 48900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 39756 Sprawdzenie działania: 39756 netto * 23% = 9144 (to nasza kwota VAT) 39756 netto + 9144 VAT = 48900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 48900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 9144 |
| Kwota netto | 39756 zł |