| Składka emerytalna | 464.088 zł |
| Składka rentowa | 71.325 zł |
| Składka chorobowa | 116.4975 zł |
| Składka zdrowotna | 369.28 zł |
| Zaliczka na podatek | 317 zł |
| Składka emerytalna | 464.088 zł |
| Składka rentowa | 71.325 zł |
| Składka chorobowa | 116.4975 zł |
| Składka zdrowotna | 369.28 zł |
| Zaliczka na podatek | 273.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 646.68 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4755 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4755 - 651.9105 = 4103.0895 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4103.0895 * 9% = 369.28 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4103.0895 * 7,75% = 317.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4755 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 651.9105 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4755 zł - 651.9105 zł - 111.25 zł = 3992 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3992 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3992 * 7%) - 46,33 zł = 634.88 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 634.88 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4103.0895 * 7,75 % = 317.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3992 zł - 317.99 zł = 317 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4755 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 651.9105 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 369.28 zł
Zaliczka na podatek - 317 zł
Wynagrodzenie netto: 4755 zł - 651.9105 zł - 369.28 zł -317 zł = 3416.81 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 464.088 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 71.325 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 116.4975 zł |
| Razem składki ZUS | 651.9105 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 820.6179 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3282 zł |
| Zaliczka na podatek | 273.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 317.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 369.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3460.8 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4108 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4755 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4350.825 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4108.32 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4755 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2377.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2377.5 zł |
| Podatek do US 17% | 404.175 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4350.825 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4755 zł |
| Podstawa opodatkowania | 951 zł |
| Koszty uzyskania | 3804 zł |
| Podatek do US 17% | 646.68 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4108.32 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4755 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3866 Sprawdzenie działania: 3866 netto * 23% = 889 (to nasza kwota VAT) 3866 netto + 889 VAT = 4755 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4755 zł |
| Podatek VAT 23 % | 889 |
| Kwota netto | 3866 zł |