| Składka emerytalna | 462.7216 zł |
| Składka rentowa | 71.115 zł |
| Składka chorobowa | 116.1545 zł |
| Składka zdrowotna | 368.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 316 zł |
| Składka emerytalna | 462.7216 zł |
| Składka rentowa | 71.115 zł |
| Składka chorobowa | 116.1545 zł |
| Składka zdrowotna | 368.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 271.95zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 644.776 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4741 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4741 - 649.9911 = 4091.0089 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4091.0089 * 9% = 368.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4091.0089 * 7,75% = 317.05 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4741 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 649.9911 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4741 zł - 649.9911 zł - 111.25 zł = 3980 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3980 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3980 * 7%) - 46,33 zł = 632.84 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 632.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4091.0089 * 7,75 % = 317.05 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3980 zł - 317.05 zł = 316 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4741 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 649.9911 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 368.19 zł
Zaliczka na podatek - 316 zł
Wynagrodzenie netto: 4741 zł - 649.9911 zł - 368.19 zł -316 zł = 3406.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 462.7216 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 71.115 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 116.1545 zł |
| Razem składki ZUS | 649.9911 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 818.20178 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3273 zł |
| Zaliczka na podatek | 271.95 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 317.05 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 368.19 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3450.87 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4096 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4741 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4338.015 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4096.224 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4741 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2370.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2370.5 zł |
| Podatek do US 17% | 402.985 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4338.015 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4741 zł |
| Podstawa opodatkowania | 948.2 zł |
| Koszty uzyskania | 3792.8 zł |
| Podatek do US 17% | 644.776 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4096.224 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4741 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3854 Sprawdzenie działania: 3854 netto * 23% = 887 (to nasza kwota VAT) 3854 netto + 887 VAT = 4741 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4741 zł |
| Podatek VAT 23 % | 887 |
| Kwota netto | 3854 zł |