Składka emerytalna | 444.7632 zł |
Składka rentowa | 68.355 zł |
Składka chorobowa | 111.6465 zł |
Składka zdrowotna | 353.9 zł |
Zaliczka na podatek | 301 zł |
Składka emerytalna | 444.7632 zł |
Składka rentowa | 68.355 zł |
Składka chorobowa | 111.6465 zł |
Składka zdrowotna | 353.9 zł |
Zaliczka na podatek | 261.25zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 619.752 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4557 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4557 - 624.7647 = 3932.2353 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3932.2353 * 9% = 353.9 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3932.2353 * 7,75% = 304.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4557 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 624.7647 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4557 zł - 624.7647 zł - 111.25 zł = 3821 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3821 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3821 * 7%) - 46,33 zł = 605.81 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 605.81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3932.2353 * 7,75 % = 304.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3821 zł - 304.75 zł = 301 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4557 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 624.7647 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 353.9 zł
Zaliczka na podatek - 301 zł
Wynagrodzenie netto: 4557 zł - 624.7647 zł - 353.9 zł -301 zł = 3277.34 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 444.7632 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 68.355 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 111.6465 zł |
Razem składki ZUS | 624.7647 zł |
Koszty uzyskania 20% | 786.44706 zł |
Podstawa opodatkowania | 3146 zł |
Zaliczka na podatek | 261.25 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 304.75 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 353.9 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3317.09 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3937 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4557 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4169.655 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3937.248 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4557 zł |
Podstawa opodatkowania | 2278.5 zł |
Koszty uzyskania | 2278.5 zł |
Podatek do US 17% | 387.345 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4169.655 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4557 zł |
Podstawa opodatkowania | 911.4 zł |
Koszty uzyskania | 3645.6 zł |
Podatek do US 17% | 619.752 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3937.248 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4557 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3705 Sprawdzenie działania: 3705 netto * 23% = 852 (to nasza kwota VAT) 3705 netto + 852 VAT = 4557 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4557 zł |
Podatek VAT 23 % | 852 |
Kwota netto | 3705 zł |