| Składka emerytalna | 443.9824 zł |
| Składka rentowa | 68.235 zł |
| Składka chorobowa | 111.4505 zł |
| Składka zdrowotna | 353.28 zł |
| Zaliczka na podatek | 300 zł |
| Składka emerytalna | 443.9824 zł |
| Składka rentowa | 68.235 zł |
| Składka chorobowa | 111.4505 zł |
| Składka zdrowotna | 353.28 zł |
| Zaliczka na podatek | 260.79zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 618.664 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4549 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4549 - 623.6679 = 3925.3321 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3925.3321 * 9% = 353.28 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3925.3321 * 7,75% = 304.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4549 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 623.6679 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4549 zł - 623.6679 zł - 111.25 zł = 3814 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3814 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3814 * 7%) - 46,33 zł = 604.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 604.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3925.3321 * 7,75 % = 304.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3814 zł - 304.21 zł = 300 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4549 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 623.6679 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 353.28 zł
Zaliczka na podatek - 300 zł
Wynagrodzenie netto: 4549 zł - 623.6679 zł - 353.28 zł -300 zł = 3272.05 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 443.9824 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 68.235 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 111.4505 zł |
| Razem składki ZUS | 623.6679 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 785.06642 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3140 zł |
| Zaliczka na podatek | 260.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 304.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 353.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3311.26 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3930 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4549 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4162.335 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3930.336 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4549 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2274.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2274.5 zł |
| Podatek do US 17% | 386.665 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4162.335 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4549 zł |
| Podstawa opodatkowania | 909.8 zł |
| Koszty uzyskania | 3639.2 zł |
| Podatek do US 17% | 618.664 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3930.336 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4549 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3698 Sprawdzenie działania: 3698 netto * 23% = 851 (to nasza kwota VAT) 3698 netto + 851 VAT = 4549 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4549 zł |
| Podatek VAT 23 % | 851 |
| Kwota netto | 3698 zł |