| Składka emerytalna | 414.8976 zł |
| Składka rentowa | 63.765 zł |
| Składka chorobowa | 104.1495 zł |
| Składka zdrowotna | 330.14 zł |
| Zaliczka na podatek | 277 zł |
| Składka emerytalna | 414.8976 zł |
| Składka rentowa | 63.765 zł |
| Składka chorobowa | 104.1495 zł |
| Składka zdrowotna | 330.14 zł |
| Zaliczka na podatek | 243.72zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 578.136 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4251 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4251 - 582.8121 = 3668.1879 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3668.1879 * 9% = 330.14 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3668.1879 * 7,75% = 284.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4251 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 582.8121 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4251 zł - 582.8121 zł - 111.25 zł = 3557 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3557 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3557 * 7%) - 46,33 zł = 560.93 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 560.93 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3668.1879 * 7,75 % = 284.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3557 zł - 284.28 zł = 277 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4251 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 582.8121 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 330.14 zł
Zaliczka na podatek - 277 zł
Wynagrodzenie netto: 4251 zł - 582.8121 zł - 330.14 zł -277 zł = 3061.05 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 414.8976 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 63.765 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 104.1495 zł |
| Razem składki ZUS | 582.8121 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 733.63758 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2935 zł |
| Zaliczka na podatek | 243.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 284.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 330.14 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3094.33 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3673 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4251 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3889.665 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3672.864 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4251 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2125.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2125.5 zł |
| Podatek do US 17% | 361.335 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3889.665 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4251 zł |
| Podstawa opodatkowania | 850.2 zł |
| Koszty uzyskania | 3400.8 zł |
| Podatek do US 17% | 578.136 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3672.864 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4251 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3456 Sprawdzenie działania: 3456 netto * 23% = 795 (to nasza kwota VAT) 3456 netto + 795 VAT = 4251 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4251 zł |
| Podatek VAT 23 % | 795 |
| Kwota netto | 3456 zł |