| Składka emerytalna | 414.1168 zł |
| Składka rentowa | 63.645 zł |
| Składka chorobowa | 103.9535 zł |
| Składka zdrowotna | 329.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 276 zł |
| Składka emerytalna | 414.1168 zł |
| Składka rentowa | 63.645 zł |
| Składka chorobowa | 103.9535 zł |
| Składka zdrowotna | 329.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 243.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 577.048 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4243 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4243 - 581.7153 = 3661.2847 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3661.2847 * 9% = 329.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3661.2847 * 7,75% = 283.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4243 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 581.7153 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4243 zł - 581.7153 zł - 111.25 zł = 3550 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3550 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3550 * 7%) - 46,33 zł = 559.74 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 559.74 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3661.2847 * 7,75 % = 283.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3550 zł - 283.75 zł = 276 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4243 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 581.7153 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 329.52 zł
Zaliczka na podatek - 276 zł
Wynagrodzenie netto: 4243 zł - 581.7153 zł - 329.52 zł -276 zł = 3055.76 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 414.1168 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 63.645 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 103.9535 zł |
| Razem składki ZUS | 581.7153 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 732.25694 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2929 zł |
| Zaliczka na podatek | 243.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 283.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 329.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3088.51 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3666 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4243 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3882.345 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3665.952 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4243 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2121.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2121.5 zł |
| Podatek do US 17% | 360.655 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3882.345 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4243 zł |
| Podstawa opodatkowania | 848.6 zł |
| Koszty uzyskania | 3394.4 zł |
| Podatek do US 17% | 577.048 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3665.952 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4243 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3450 Sprawdzenie działania: 3450 netto * 23% = 793 (to nasza kwota VAT) 3450 netto + 793 VAT = 4243 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4243 zł |
| Podatek VAT 23 % | 793 |
| Kwota netto | 3450 zł |