| Składka emerytalna | 411.7744 zł |
| Składka rentowa | 63.285 zł |
| Składka chorobowa | 103.3655 zł |
| Składka zdrowotna | 327.65 zł |
| Zaliczka na podatek | 274 zł |
| Składka emerytalna | 411.7744 zł |
| Składka rentowa | 63.285 zł |
| Składka chorobowa | 103.3655 zł |
| Składka zdrowotna | 327.65 zł |
| Zaliczka na podatek | 241.86zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 573.784 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4219 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4219 - 578.4249 = 3640.5751 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3640.5751 * 9% = 327.65 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3640.5751 * 7,75% = 282.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4219 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 578.4249 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4219 zł - 578.4249 zł - 111.25 zł = 3529 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3529 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3529 * 7%) - 46,33 zł = 556.17 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 556.17 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3640.5751 * 7,75 % = 282.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3529 zł - 282.14 zł = 274 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4219 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 578.4249 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 327.65 zł
Zaliczka na podatek - 274 zł
Wynagrodzenie netto: 4219 zł - 578.4249 zł - 327.65 zł -274 zł = 3038.93 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 411.7744 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 63.285 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 103.3655 zł |
| Razem składki ZUS | 578.4249 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 728.11502 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2912 zł |
| Zaliczka na podatek | 241.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 282.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 327.65 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3071.07 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3645 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4219 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3860.385 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3645.216 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4219 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2109.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2109.5 zł |
| Podatek do US 17% | 358.615 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3860.385 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4219 zł |
| Podstawa opodatkowania | 843.8 zł |
| Koszty uzyskania | 3375.2 zł |
| Podatek do US 17% | 573.784 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3645.216 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4219 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3430 Sprawdzenie działania: 3430 netto * 23% = 789 (to nasza kwota VAT) 3430 netto + 789 VAT = 4219 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4219 zł |
| Podatek VAT 23 % | 789 |
| Kwota netto | 3430 zł |