| Składka emerytalna | 40.504 zł |
| Składka rentowa | 6.225 zł |
| Składka chorobowa | 10.1675 zł |
| Składka zdrowotna | 32.23 zł |
| Zaliczka na podatek | -30 zł |
| Składka emerytalna | 40.504 zł |
| Składka rentowa | 6.225 zł |
| Składka chorobowa | 10.1675 zł |
| Składka zdrowotna | 32.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 23.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 56.44 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 415 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 415 - 56.8965 = 358.1035 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 358.1035 * 9% = 32.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 358.1035 * 7,75% = 27.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 415 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 56.8965 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 415 zł - 56.8965 zł - 111.25 zł = 247 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 247 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (247 * 7%) - 46,33 zł = -1.77 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -1.77 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 358.1035 * 7,75 % = 27.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 247 zł - 27.75 zł = -30 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 415 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 56.8965 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 32.23 zł
Zaliczka na podatek - -30 zł
Wynagrodzenie netto: 415 zł - 56.8965 zł - 32.23 zł --30 zł = 355.87 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 40.504 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 6.225 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 10.1675 zł |
| Razem składki ZUS | 56.8965 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 71.6207 zł |
| Podstawa opodatkowania | 286 zł |
| Zaliczka na podatek | 23.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 27.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 32.23 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 302.62 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 359 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 415 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 379.725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 358.56 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 415 zł |
| Podstawa opodatkowania | 207.5 zł |
| Koszty uzyskania | 207.5 zł |
| Podatek do US 17% | 35.275 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 379.725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 415 zł |
| Podstawa opodatkowania | 83 zł |
| Koszty uzyskania | 332 zł |
| Podatek do US 17% | 56.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 358.56 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 415 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 337 Sprawdzenie działania: 337 netto * 23% = 78 (to nasza kwota VAT) 337 netto + 78 VAT = 415 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 415 zł |
| Podatek VAT 23 % | 78 |
| Kwota netto | 337 zł |