40400 zł brutto, ile to netto?

Jak dokładnie obliczyć kwotę netto z brutto przy umowie o pracę?

Posłużymy się przykładem:

Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 40400 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.

1. Ustalamy wynagrodzenie brutto

2. Obliczamy składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika

• składka emerytalna: 9,76% * 40400 = 3943.04 zł
• składka rentowa: 1,5% * 40400 = 606 zł
• składka chorobowa: 2,45% * 40400 = 989.8 zł

3. Obliczamy składkę zdrowotną

Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 40400 - 5538.84 = 34861.16 zł

Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.

Składka zdrowotna w całości: 34861.16 * 9% = 3137.5 zł

Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 34861.16 * 7,75% = 2701.74 zł

4. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy

Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).

Wynagrodzenie brutto: 40400 zł

Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 5538.84 zł

Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł

Podstawa opodatkowania: 40400 zł - 5538.84 zł - 111.25 zł = 34750 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 34750 zł

Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł

Podatek należny: (34750 * 7%) - 46,33 zł = 5863.74 zł

Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby

Podatek należny 5863.74 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 34861.16 * 7,75 % = 2701.74 zł

Zaliczka na podatek dochodowy - 34750 zł - 2701.74 zł = 3162 zł (po zaokrągleniu)

5. Ustalamy wynagrodzenie netto

Wynagrodzenie brutto - 40400 zł

Składki na ubezpieczenia społeczne - 5538.84 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3137.5 zł

Zaliczka na podatek - 3162 zł

Wynagrodzenie netto: 40400 zł - 5538.84 zł - 3137.5 zł -3162 zł = 28561.66 zł