| Składka emerytalna | 36.112 zł |
| Składka rentowa | 5.55 zł |
| Składka chorobowa | 9.065 zł |
| Składka zdrowotna | 28.73 zł |
| Zaliczka na podatek | -33 zł |
| Składka emerytalna | 36.112 zł |
| Składka rentowa | 5.55 zł |
| Składka chorobowa | 9.065 zł |
| Składka zdrowotna | 28.73 zł |
| Zaliczka na podatek | 21.26zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 50.32 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 370 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 370 - 50.727 = 319.273 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 319.273 * 9% = 28.73 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 319.273 * 7,75% = 24.74 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 370 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 50.727 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 370 zł - 50.727 zł - 111.25 zł = 208 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 208 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (208 * 7%) - 46,33 zł = -8.4 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -8.4 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 319.273 * 7,75 % = 24.74 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 208 zł - 24.74 zł = -33 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 370 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 50.727 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 28.73 zł
Zaliczka na podatek - -33 zł
Wynagrodzenie netto: 370 zł - 50.727 zł - 28.73 zł --33 zł = 323.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 36.112 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 5.55 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 9.065 zł |
| Razem składki ZUS | 50.727 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 63.8546 zł |
| Podstawa opodatkowania | 255 zł |
| Zaliczka na podatek | 21.26 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 24.74 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 28.73 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 269.28 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 320 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 370 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 338.55 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 319.68 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 370 zł |
| Podstawa opodatkowania | 185 zł |
| Koszty uzyskania | 185 zł |
| Podatek do US 17% | 31.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 338.55 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 370 zł |
| Podstawa opodatkowania | 74 zł |
| Koszty uzyskania | 296 zł |
| Podatek do US 17% | 50.32 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 319.68 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 370 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 301 Sprawdzenie działania: 301 netto * 23% = 69 (to nasza kwota VAT) 301 netto + 69 VAT = 370 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 370 zł |
| Podatek VAT 23 % | 69 |
| Kwota netto | 301 zł |