| Składka emerytalna | 3601.44 zł |
| Składka rentowa | 553.5 zł |
| Składka chorobowa | 904.05 zł |
| Składka zdrowotna | 2865.69 zł |
| Zaliczka na podatek | 2883 zł |
| Składka emerytalna | 3601.44 zł |
| Składka rentowa | 553.5 zł |
| Składka chorobowa | 904.05 zł |
| Składka zdrowotna | 2865.69 zł |
| Zaliczka na podatek | 2117.32zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 5018.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 36900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 36900 - 5058.99 = 31841.01 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 31841.01 * 9% = 2865.69 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 31841.01 * 7,75% = 2467.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 36900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 5058.99 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 36900 zł - 5058.99 zł - 111.25 zł = 31730 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 31730 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (31730 * 7%) - 46,33 zł = 5350.34 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5350.34 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 31841.01 * 7,75 % = 2467.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 31730 zł - 2467.68 zł = 2883 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 36900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 5058.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2865.69 zł
Zaliczka na podatek - 2883 zł
Wynagrodzenie netto: 36900 zł - 5058.99 zł - 2865.69 zł -2883 zł = 26092.32 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3601.44 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 553.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 904.05 zł |
| Razem składki ZUS | 5058.99 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 6368.202 zł |
| Podstawa opodatkowania | 25473 zł |
| Zaliczka na podatek | 2117.32 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2467.68 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2865.69 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 26858 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 31882 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 36900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 33763.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 31881.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 36900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 18450 zł |
| Koszty uzyskania | 18450 zł |
| Podatek do US 17% | 3136.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 33763.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 36900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7380 zł |
| Koszty uzyskania | 29520 zł |
| Podatek do US 17% | 5018.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 31881.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 36900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 30000 Sprawdzenie działania: 30000 netto * 23% = 6900 (to nasza kwota VAT) 30000 netto + 6900 VAT = 36900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 36900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 6900 |
| Kwota netto | 30000 zł |