| Składka emerytalna | 336.72 zł |
| Składka rentowa | 51.75 zł |
| Składka chorobowa | 84.525 zł |
| Składka zdrowotna | 267.93 zł |
| Zaliczka na podatek | 213 zł |
| Składka emerytalna | 336.72 zł |
| Składka rentowa | 51.75 zł |
| Składka chorobowa | 84.525 zł |
| Składka zdrowotna | 267.93 zł |
| Zaliczka na podatek | 198.28zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 469.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3450 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3450 - 472.995 = 2977.005 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2977.005 * 9% = 267.93 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2977.005 * 7,75% = 230.72 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3450 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 472.995 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3450 zł - 472.995 zł - 111.25 zł = 2866 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2866 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2866 * 7%) - 46,33 zł = 443.46 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 443.46 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2977.005 * 7,75 % = 230.72 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2866 zł - 230.72 zł = 213 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3450 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 472.995 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 267.93 zł
Zaliczka na podatek - 213 zł
Wynagrodzenie netto: 3450 zł - 472.995 zł - 267.93 zł -213 zł = 2496.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 336.72 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 51.75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 84.525 zł |
| Razem składki ZUS | 472.995 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 595.401 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2382 zł |
| Zaliczka na podatek | 198.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 230.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 267.93 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2510.8 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2981 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3450 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3156.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2980.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3450 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1725 zł |
| Koszty uzyskania | 1725 zł |
| Podatek do US 17% | 293.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3156.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3450 zł |
| Podstawa opodatkowania | 690 zł |
| Koszty uzyskania | 2760 zł |
| Podatek do US 17% | 469.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2980.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3450 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2805 Sprawdzenie działania: 2805 netto * 23% = 645 (to nasza kwota VAT) 2805 netto + 645 VAT = 3450 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3450 zł |
| Podatek VAT 23 % | 645 |
| Kwota netto | 2805 zł |