| Składka emerytalna | 302.56 zł |
| Składka rentowa | 46.5 zł |
| Składka chorobowa | 75.95 zł |
| Składka zdrowotna | 240.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 185 zł |
| Składka emerytalna | 302.56 zł |
| Składka rentowa | 46.5 zł |
| Składka chorobowa | 75.95 zł |
| Składka zdrowotna | 240.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 177.69zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 421.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3100 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3100 - 425.01 = 2674.99 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2674.99 * 9% = 240.75 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2674.99 * 7,75% = 207.31 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3100 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 425.01 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3100 zł - 425.01 zł - 111.25 zł = 2564 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2564 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2564 * 7%) - 46,33 zł = 392.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 392.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2674.99 * 7,75 % = 207.31 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2564 zł - 207.31 zł = 185 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3100 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 425.01 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 240.75 zł
Zaliczka na podatek - 185 zł
Wynagrodzenie netto: 3100 zł - 425.01 zł - 240.75 zł -185 zł = 2249.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 302.56 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 46.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 75.95 zł |
| Razem składki ZUS | 425.01 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 534.998 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2140 zł |
| Zaliczka na podatek | 177.69 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 207.31 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 240.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2256.55 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2678 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3100 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2836.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2678.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3100 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1550 zł |
| Koszty uzyskania | 1550 zł |
| Podatek do US 17% | 263.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2836.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3100 zł |
| Podstawa opodatkowania | 620 zł |
| Koszty uzyskania | 2480 zł |
| Podatek do US 17% | 421.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2678.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3100 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2520 Sprawdzenie działania: 2520 netto * 23% = 580 (to nasza kwota VAT) 2520 netto + 580 VAT = 3100 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3100 zł |
| Podatek VAT 23 % | 580 |
| Kwota netto | 2520 zł |