| Składka emerytalna | 2440 zł |
| Składka rentowa | 375 zł |
| Składka chorobowa | 612.5 zł |
| Składka zdrowotna | 1941.53 zł |
| Zaliczka na podatek | 1933 zł |
| Składka emerytalna | 2440 zł |
| Składka rentowa | 375 zł |
| Składka chorobowa | 612.5 zł |
| Składka zdrowotna | 1941.53 zł |
| Zaliczka na podatek | 1434.13zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3400 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 25000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 25000 - 3427.5 = 21572.5 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 21572.5 * 9% = 1941.53 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 21572.5 * 7,75% = 1671.87 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 25000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3427.5 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 25000 zł - 3427.5 zł - 111.25 zł = 21461 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 21461 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (21461 * 7%) - 46,33 zł = 3604.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3604.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 21572.5 * 7,75 % = 1671.87 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 21461 zł - 1671.87 zł = 1933 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 25000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3427.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1941.53 zł
Zaliczka na podatek - 1933 zł
Wynagrodzenie netto: 25000 zł - 3427.5 zł - 1941.53 zł -1933 zł = 17697.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2440 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 375 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 612.5 zł |
| Razem składki ZUS | 3427.5 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 4314.5 zł |
| Podstawa opodatkowania | 17258 zł |
| Zaliczka na podatek | 1434.13 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1671.87 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1941.53 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 18196.84 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 21600 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 25000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 22875 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 21600 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 25000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12500 zł |
| Koszty uzyskania | 12500 zł |
| Podatek do US 17% | 2125 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 22875 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 25000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5000 zł |
| Koszty uzyskania | 20000 zł |
| Podatek do US 17% | 3400 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 21600 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 25000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 20325 Sprawdzenie działania: 20325 netto * 23% = 4675 (to nasza kwota VAT) 20325 netto + 4675 VAT = 25000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 25000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4675 |
| Kwota netto | 20325 zł |