| Składka emerytalna | 203.496 zł |
| Składka rentowa | 31.275 zł |
| Składka chorobowa | 51.0825 zł |
| Składka zdrowotna | 161.92 zł |
| Zaliczka na podatek | 104 zł |
| Składka emerytalna | 203.496 zł |
| Składka rentowa | 31.275 zł |
| Składka chorobowa | 51.0825 zł |
| Składka zdrowotna | 161.92 zł |
| Zaliczka na podatek | 119.57zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 283.56 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2085 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2085 - 285.8535 = 1799.1465 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1799.1465 * 9% = 161.92 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1799.1465 * 7,75% = 139.43 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2085 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 285.8535 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2085 zł - 285.8535 zł - 111.25 zł = 1688 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1688 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1688 * 7%) - 46,33 zł = 243.2 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 243.2 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1799.1465 * 7,75 % = 139.43 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1688 zł - 139.43 zł = 104 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2085 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 285.8535 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 161.92 zł
Zaliczka na podatek - 104 zł
Wynagrodzenie netto: 2085 zł - 285.8535 zł - 161.92 zł -104 zł = 1533.23 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 203.496 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 31.275 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 51.0825 zł |
| Razem składki ZUS | 285.8535 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 359.8293 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1439 zł |
| Zaliczka na podatek | 119.57 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 139.43 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 161.92 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1517.66 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1801 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2085 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1907.775 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1801.44 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2085 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1042.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1042.5 zł |
| Podatek do US 17% | 177.225 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1907.775 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2085 zł |
| Podstawa opodatkowania | 417 zł |
| Koszty uzyskania | 1668 zł |
| Podatek do US 17% | 283.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1801.44 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2085 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1695 Sprawdzenie działania: 1695 netto * 23% = 390 (to nasza kwota VAT) 1695 netto + 390 VAT = 2085 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2085 zł |
| Podatek VAT 23 % | 390 |
| Kwota netto | 1695 zł |