| Składka emerytalna | 200.7632 zł |
| Składka rentowa | 30.855 zł |
| Składka chorobowa | 50.3965 zł |
| Składka zdrowotna | 159.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 102 zł |
| Składka emerytalna | 200.7632 zł |
| Składka rentowa | 30.855 zł |
| Składka chorobowa | 50.3965 zł |
| Składka zdrowotna | 159.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 118.44zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 279.752 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2057 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2057 - 282.0147 = 1774.9853 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1774.9853 * 9% = 159.75 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1774.9853 * 7,75% = 137.56 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2057 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 282.0147 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2057 zł - 282.0147 zł - 111.25 zł = 1664 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1664 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1664 * 7%) - 46,33 zł = 239.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 239.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1774.9853 * 7,75 % = 137.56 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1664 zł - 137.56 zł = 102 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2057 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 282.0147 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 159.75 zł
Zaliczka na podatek - 102 zł
Wynagrodzenie netto: 2057 zł - 282.0147 zł - 159.75 zł -102 zł = 1513.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 200.7632 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 30.855 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 50.3965 zł |
| Razem składki ZUS | 282.0147 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 354.99706 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1420 zł |
| Zaliczka na podatek | 118.44 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 137.56 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 159.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1496.8 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1777 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2057 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1882.155 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1777.248 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2057 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1028.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1028.5 zł |
| Podatek do US 17% | 174.845 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1882.155 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2057 zł |
| Podstawa opodatkowania | 411.4 zł |
| Koszty uzyskania | 1645.6 zł |
| Podatek do US 17% | 279.752 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1777.248 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2057 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1672 Sprawdzenie działania: 1672 netto * 23% = 385 (to nasza kwota VAT) 1672 netto + 385 VAT = 2057 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2057 zł |
| Podatek VAT 23 % | 385 |
| Kwota netto | 1672 zł |