| Składka emerytalna | 194.5168 zł |
| Składka rentowa | 29.895 zł |
| Składka chorobowa | 48.8285 zł |
| Składka zdrowotna | 154.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 96 zł |
| Składka emerytalna | 194.5168 zł |
| Składka rentowa | 29.895 zł |
| Składka chorobowa | 48.8285 zł |
| Składka zdrowotna | 154.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 114.72zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 271.048 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1993 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1993 - 273.2403 = 1719.7597 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1719.7597 * 9% = 154.78 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1719.7597 * 7,75% = 133.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1993 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 273.2403 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1993 zł - 273.2403 zł - 111.25 zł = 1609 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1609 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1609 * 7%) - 46,33 zł = 229.77 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 229.77 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1719.7597 * 7,75 % = 133.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1609 zł - 133.28 zł = 96 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1993 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 273.2403 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 154.78 zł
Zaliczka na podatek - 96 zł
Wynagrodzenie netto: 1993 zł - 273.2403 zł - 154.78 zł -96 zł = 1468.98 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 194.5168 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 29.895 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 48.8285 zł |
| Razem składki ZUS | 273.2403 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 343.95194 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1376 zł |
| Zaliczka na podatek | 114.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 133.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 154.78 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1450.26 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1722 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1993 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1823.595 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1721.952 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1993 zł |
| Podstawa opodatkowania | 996.5 zł |
| Koszty uzyskania | 996.5 zł |
| Podatek do US 17% | 169.405 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1823.595 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1993 zł |
| Podstawa opodatkowania | 398.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1594.4 zł |
| Podatek do US 17% | 271.048 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1721.952 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1993 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1620 Sprawdzenie działania: 1620 netto * 23% = 373 (to nasza kwota VAT) 1620 netto + 373 VAT = 1993 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1993 zł |
| Podatek VAT 23 % | 373 |
| Kwota netto | 1620 zł |