| Składka emerytalna | 194.224 zł |
| Składka rentowa | 29.85 zł |
| Składka chorobowa | 48.755 zł |
| Składka zdrowotna | 154.55 zł |
| Zaliczka na podatek | 96 zł |
| Składka emerytalna | 194.224 zł |
| Składka rentowa | 29.85 zł |
| Składka chorobowa | 48.755 zł |
| Składka zdrowotna | 154.55 zł |
| Zaliczka na podatek | 113.92zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 270.64 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1990 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1990 - 272.829 = 1717.171 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1717.171 * 9% = 154.55 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1717.171 * 7,75% = 133.08 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1990 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 272.829 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1990 zł - 272.829 zł - 111.25 zł = 1606 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1606 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1606 * 7%) - 46,33 zł = 229.26 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 229.26 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1717.171 * 7,75 % = 133.08 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1606 zł - 133.08 zł = 96 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1990 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 272.829 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 154.55 zł
Zaliczka na podatek - 96 zł
Wynagrodzenie netto: 1990 zł - 272.829 zł - 154.55 zł -96 zł = 1466.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 194.224 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 29.85 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 48.755 zł |
| Razem składki ZUS | 272.829 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 343.4342 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1374 zł |
| Zaliczka na podatek | 113.92 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 133.08 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 154.55 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1448.7 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1719 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1990 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1820.85 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1719.36 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1990 zł |
| Podstawa opodatkowania | 995 zł |
| Koszty uzyskania | 995 zł |
| Podatek do US 17% | 169.15 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1820.85 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1990 zł |
| Podstawa opodatkowania | 398 zł |
| Koszty uzyskania | 1592 zł |
| Podatek do US 17% | 270.64 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1719.36 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1990 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1618 Sprawdzenie działania: 1618 netto * 23% = 372 (to nasza kwota VAT) 1618 netto + 372 VAT = 1990 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1990 zł |
| Podatek VAT 23 % | 372 |
| Kwota netto | 1618 zł |