Składka emerytalna | 192.9552 zł |
Składka rentowa | 29.655 zł |
Składka chorobowa | 48.4365 zł |
Składka zdrowotna | 153.54 zł |
Zaliczka na podatek | 95 zł |
Składka emerytalna | 192.9552 zł |
Składka rentowa | 29.655 zł |
Składka chorobowa | 48.4365 zł |
Składka zdrowotna | 153.54 zł |
Zaliczka na podatek | 113.79zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 268.872 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1977 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1977 - 271.0467 = 1705.9533 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1705.9533 * 9% = 153.54 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1705.9533 * 7,75% = 132.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1977 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 271.0467 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1977 zł - 271.0467 zł - 111.25 zł = 1595 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1595 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1595 * 7%) - 46,33 zł = 227.39 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 227.39 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1705.9533 * 7,75 % = 132.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1595 zł - 132.21 zł = 95 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1977 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 271.0467 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 153.54 zł
Zaliczka na podatek - 95 zł
Wynagrodzenie netto: 1977 zł - 271.0467 zł - 153.54 zł -95 zł = 1457.41 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 192.9552 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 29.655 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 48.4365 zł |
Razem składki ZUS | 271.0467 zł |
Koszty uzyskania 20% | 341.19066 zł |
Podstawa opodatkowania | 1365 zł |
Zaliczka na podatek | 113.79 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 132.21 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 153.54 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1438.62 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1708 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1977 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1808.955 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1708.128 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1977 zł |
Podstawa opodatkowania | 988.5 zł |
Koszty uzyskania | 988.5 zł |
Podatek do US 17% | 168.045 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1808.955 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1977 zł |
Podstawa opodatkowania | 395.4 zł |
Koszty uzyskania | 1581.6 zł |
Podatek do US 17% | 268.872 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1708.128 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1977 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1607 Sprawdzenie działania: 1607 netto * 23% = 370 (to nasza kwota VAT) 1607 netto + 370 VAT = 1977 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1977 zł |
Podatek VAT 23 % | 370 |
Kwota netto | 1607 zł |