Składka emerytalna | 191.9792 zł |
Składka rentowa | 29.505 zł |
Składka chorobowa | 48.1915 zł |
Składka zdrowotna | 152.76 zł |
Zaliczka na podatek | 94 zł |
Składka emerytalna | 191.9792 zł |
Składka rentowa | 29.505 zł |
Składka chorobowa | 48.1915 zł |
Składka zdrowotna | 152.76 zł |
Zaliczka na podatek | 112.46zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 267.512 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1967 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1967 - 269.6757 = 1697.3243 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1697.3243 * 9% = 152.76 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1697.3243 * 7,75% = 131.54 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1967 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 269.6757 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1967 zł - 269.6757 zł - 111.25 zł = 1586 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1586 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1586 * 7%) - 46,33 zł = 225.86 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 225.86 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1697.3243 * 7,75 % = 131.54 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1586 zł - 131.54 zł = 94 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1967 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 269.6757 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 152.76 zł
Zaliczka na podatek - 94 zł
Wynagrodzenie netto: 1967 zł - 269.6757 zł - 152.76 zł -94 zł = 1450.56 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 191.9792 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 29.505 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 48.1915 zł |
Razem składki ZUS | 269.6757 zł |
Koszty uzyskania 20% | 339.46486 zł |
Podstawa opodatkowania | 1358 zł |
Zaliczka na podatek | 112.46 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 131.54 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 152.76 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1432.1 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1699 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1967 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1799.805 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1699.488 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1967 zł |
Podstawa opodatkowania | 983.5 zł |
Koszty uzyskania | 983.5 zł |
Podatek do US 17% | 167.195 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1799.805 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1967 zł |
Podstawa opodatkowania | 393.4 zł |
Koszty uzyskania | 1573.6 zł |
Podatek do US 17% | 267.512 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1699.488 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1967 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1599 Sprawdzenie działania: 1599 netto * 23% = 368 (to nasza kwota VAT) 1599 netto + 368 VAT = 1967 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1967 zł |
Podatek VAT 23 % | 368 |
Kwota netto | 1599 zł |