| Składka emerytalna | 189.9296 zł |
| Składka rentowa | 29.19 zł |
| Składka chorobowa | 47.677 zł |
| Składka zdrowotna | 151.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 93 zł |
| Składka emerytalna | 189.9296 zł |
| Składka rentowa | 29.19 zł |
| Składka chorobowa | 47.677 zł |
| Składka zdrowotna | 151.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 111.86zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 264.656 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1946 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1946 - 266.7966 = 1679.2034 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1679.2034 * 9% = 151.13 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1679.2034 * 7,75% = 130.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1946 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 266.7966 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1946 zł - 266.7966 zł - 111.25 zł = 1568 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1568 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1568 * 7%) - 46,33 zł = 222.8 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 222.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1679.2034 * 7,75 % = 130.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1568 zł - 130.14 zł = 93 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1946 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 266.7966 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 151.13 zł
Zaliczka na podatek - 93 zł
Wynagrodzenie netto: 1946 zł - 266.7966 zł - 151.13 zł -93 zł = 1435.07 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 189.9296 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 29.19 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 47.677 zł |
| Razem składki ZUS | 266.7966 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 335.84068 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1343 zł |
| Zaliczka na podatek | 111.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 130.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 151.13 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1416.21 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1681 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1946 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1780.59 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1681.344 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1946 zł |
| Podstawa opodatkowania | 973 zł |
| Koszty uzyskania | 973 zł |
| Podatek do US 17% | 165.41 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1780.59 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1946 zł |
| Podstawa opodatkowania | 389.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1556.8 zł |
| Podatek do US 17% | 264.656 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1681.344 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1946 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1582 Sprawdzenie działania: 1582 netto * 23% = 364 (to nasza kwota VAT) 1582 netto + 364 VAT = 1946 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1946 zł |
| Podatek VAT 23 % | 364 |
| Kwota netto | 1582 zł |