| Składka emerytalna | 188.1728 zł |
| Składka rentowa | 28.92 zł |
| Składka chorobowa | 47.236 zł |
| Składka zdrowotna | 149.73 zł |
| Zaliczka na podatek | 91 zł |
| Składka emerytalna | 188.1728 zł |
| Składka rentowa | 28.92 zł |
| Składka chorobowa | 47.236 zł |
| Składka zdrowotna | 149.73 zł |
| Zaliczka na podatek | 111.07zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 262.208 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1928 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1928 - 264.3288 = 1663.6712 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1663.6712 * 9% = 149.73 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1663.6712 * 7,75% = 128.93 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1928 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 264.3288 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1928 zł - 264.3288 zł - 111.25 zł = 1552 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1552 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1552 * 7%) - 46,33 zł = 220.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 220.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1663.6712 * 7,75 % = 128.93 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1552 zł - 128.93 zł = 91 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1928 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 264.3288 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 149.73 zł
Zaliczka na podatek - 91 zł
Wynagrodzenie netto: 1928 zł - 264.3288 zł - 149.73 zł -91 zł = 1422.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 188.1728 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 28.92 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 47.236 zł |
| Razem składki ZUS | 264.3288 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 332.73424 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1331 zł |
| Zaliczka na podatek | 111.07 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 128.93 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 149.73 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1402.87 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1666 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1928 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1764.12 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1665.792 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1928 zł |
| Podstawa opodatkowania | 964 zł |
| Koszty uzyskania | 964 zł |
| Podatek do US 17% | 163.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1764.12 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1928 zł |
| Podstawa opodatkowania | 385.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1542.4 zł |
| Podatek do US 17% | 262.208 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1665.792 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1928 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1567 Sprawdzenie działania: 1567 netto * 23% = 361 (to nasza kwota VAT) 1567 netto + 361 VAT = 1928 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1928 zł |
| Podatek VAT 23 % | 361 |
| Kwota netto | 1567 zł |