| Składka emerytalna | 185.928 zł |
| Składka rentowa | 28.575 zł |
| Składka chorobowa | 46.6725 zł |
| Składka zdrowotna | 147.94 zł |
| Zaliczka na podatek | 89 zł |
| Składka emerytalna | 185.928 zł |
| Składka rentowa | 28.575 zł |
| Składka chorobowa | 46.6725 zł |
| Składka zdrowotna | 147.94 zł |
| Zaliczka na podatek | 109.6zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 259.08 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1905 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1905 - 261.1755 = 1643.8245 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1643.8245 * 9% = 147.94 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1643.8245 * 7,75% = 127.4 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1905 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 261.1755 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1905 zł - 261.1755 zł - 111.25 zł = 1533 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1533 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1533 * 7%) - 46,33 zł = 216.85 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 216.85 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1643.8245 * 7,75 % = 127.4 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1533 zł - 127.4 zł = 89 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1905 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 261.1755 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 147.94 zł
Zaliczka na podatek - 89 zł
Wynagrodzenie netto: 1905 zł - 261.1755 zł - 147.94 zł -89 zł = 1406.88 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 185.928 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 28.575 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 46.6725 zł |
| Razem składki ZUS | 261.1755 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 328.7649 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1315 zł |
| Zaliczka na podatek | 109.6 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 127.4 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 147.94 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1386.28 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1646 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1905 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1743.075 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1645.92 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1905 zł |
| Podstawa opodatkowania | 952.5 zł |
| Koszty uzyskania | 952.5 zł |
| Podatek do US 17% | 161.925 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1743.075 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1905 zł |
| Podstawa opodatkowania | 381 zł |
| Koszty uzyskania | 1524 zł |
| Podatek do US 17% | 259.08 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1645.92 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1905 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1549 Sprawdzenie działania: 1549 netto * 23% = 356 (to nasza kwota VAT) 1549 netto + 356 VAT = 1905 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1905 zł |
| Podatek VAT 23 % | 356 |
| Kwota netto | 1549 zł |