Składka emerytalna | 183.6832 zł |
Składka rentowa | 28.23 zł |
Składka chorobowa | 46.109 zł |
Składka zdrowotna | 146.16 zł |
Zaliczka na podatek | 88 zł |
Składka emerytalna | 183.6832 zł |
Składka rentowa | 28.23 zł |
Składka chorobowa | 46.109 zł |
Składka zdrowotna | 146.16 zł |
Zaliczka na podatek | 108.14zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 255.952 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1882 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1882 - 258.0222 = 1623.9778 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1623.9778 * 9% = 146.16 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1623.9778 * 7,75% = 125.86 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1882 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 258.0222 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1882 zł - 258.0222 zł - 111.25 zł = 1513 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1513 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1513 * 7%) - 46,33 zł = 213.45 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 213.45 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1623.9778 * 7,75 % = 125.86 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1513 zł - 125.86 zł = 88 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1882 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 258.0222 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 146.16 zł
Zaliczka na podatek - 88 zł
Wynagrodzenie netto: 1882 zł - 258.0222 zł - 146.16 zł -88 zł = 1389.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 183.6832 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 28.23 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 46.109 zł |
Razem składki ZUS | 258.0222 zł |
Koszty uzyskania 20% | 324.79556 zł |
Podstawa opodatkowania | 1299 zł |
Zaliczka na podatek | 108.14 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 125.86 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 146.16 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1369.68 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1626 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1882 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1722.03 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1626.048 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1882 zł |
Podstawa opodatkowania | 941 zł |
Koszty uzyskania | 941 zł |
Podatek do US 17% | 159.97 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1722.03 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1882 zł |
Podstawa opodatkowania | 376.4 zł |
Koszty uzyskania | 1505.6 zł |
Podatek do US 17% | 255.952 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1626.048 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1882 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1530 Sprawdzenie działania: 1530 netto * 23% = 352 (to nasza kwota VAT) 1530 netto + 352 VAT = 1882 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1882 zł |
Podatek VAT 23 % | 352 |
Kwota netto | 1530 zł |