| Składka emerytalna | 183.1952 zł |
| Składka rentowa | 28.155 zł |
| Składka chorobowa | 45.9865 zł |
| Składka zdrowotna | 145.77 zł |
| Zaliczka na podatek | 87 zł |
| Składka emerytalna | 183.1952 zł |
| Składka rentowa | 28.155 zł |
| Składka chorobowa | 45.9865 zł |
| Składka zdrowotna | 145.77 zł |
| Zaliczka na podatek | 107.48zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 255.272 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1877 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1877 - 257.3367 = 1619.6633 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1619.6633 * 9% = 145.77 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1619.6633 * 7,75% = 125.52 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1877 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 257.3367 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1877 zł - 257.3367 zł - 111.25 zł = 1508 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1508 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1508 * 7%) - 46,33 zł = 212.6 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 212.6 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1619.6633 * 7,75 % = 125.52 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1508 zł - 125.52 zł = 87 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1877 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 257.3367 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 145.77 zł
Zaliczka na podatek - 87 zł
Wynagrodzenie netto: 1877 zł - 257.3367 zł - 145.77 zł -87 zł = 1386.89 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 183.1952 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 28.155 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 45.9865 zł |
| Razem składki ZUS | 257.3367 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 323.93266 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1296 zł |
| Zaliczka na podatek | 107.48 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 125.52 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 145.77 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1366.41 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1622 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1877 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1717.455 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1621.728 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1877 zł |
| Podstawa opodatkowania | 938.5 zł |
| Koszty uzyskania | 938.5 zł |
| Podatek do US 17% | 159.545 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1717.455 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1877 zł |
| Podstawa opodatkowania | 375.4 zł |
| Koszty uzyskania | 1501.6 zł |
| Podatek do US 17% | 255.272 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1621.728 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1877 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1526 Sprawdzenie działania: 1526 netto * 23% = 351 (to nasza kwota VAT) 1526 netto + 351 VAT = 1877 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1877 zł |
| Podatek VAT 23 % | 351 |
| Kwota netto | 1526 zł |