| Składka emerytalna | 183 zł |
| Składka rentowa | 28.125 zł |
| Składka chorobowa | 45.9375 zł |
| Składka zdrowotna | 145.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 87 zł |
| Składka emerytalna | 183 zł |
| Składka rentowa | 28.125 zł |
| Składka chorobowa | 45.9375 zł |
| Składka zdrowotna | 145.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 107.61zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 255 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1875 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1875 - 257.0625 = 1617.9375 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1617.9375 * 9% = 145.61 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1617.9375 * 7,75% = 125.39 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1875 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 257.0625 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1875 zł - 257.0625 zł - 111.25 zł = 1507 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1507 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1507 * 7%) - 46,33 zł = 212.43 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 212.43 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1617.9375 * 7,75 % = 125.39 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1507 zł - 125.39 zł = 87 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1875 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 257.0625 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 145.61 zł
Zaliczka na podatek - 87 zł
Wynagrodzenie netto: 1875 zł - 257.0625 zł - 145.61 zł -87 zł = 1385.33 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 183 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 28.125 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 45.9375 zł |
| Razem składki ZUS | 257.0625 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 323.5875 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1294 zł |
| Zaliczka na podatek | 107.61 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 125.39 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 145.61 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1364.72 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1620 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1875 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1715.625 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1620 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1875 zł |
| Podstawa opodatkowania | 937.5 zł |
| Koszty uzyskania | 937.5 zł |
| Podatek do US 17% | 159.375 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1715.625 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1875 zł |
| Podstawa opodatkowania | 375 zł |
| Koszty uzyskania | 1500 zł |
| Podatek do US 17% | 255 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1620 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1875 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1524 Sprawdzenie działania: 1524 netto * 23% = 351 (to nasza kwota VAT) 1524 netto + 351 VAT = 1875 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1875 zł |
| Podatek VAT 23 % | 351 |
| Kwota netto | 1524 zł |