| Składka emerytalna | 182.512 zł |
| Składka rentowa | 28.05 zł |
| Składka chorobowa | 45.815 zł |
| Składka zdrowotna | 145.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 87 zł |
| Składka emerytalna | 182.512 zł |
| Składka rentowa | 28.05 zł |
| Składka chorobowa | 45.815 zł |
| Składka zdrowotna | 145.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 106.94zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 254.32 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1870 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1870 - 256.377 = 1613.623 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1613.623 * 9% = 145.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1613.623 * 7,75% = 125.06 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1870 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 256.377 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1870 zł - 256.377 zł - 111.25 zł = 1502 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1502 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1502 * 7%) - 46,33 zł = 211.58 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 211.58 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1613.623 * 7,75 % = 125.06 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1502 zł - 125.06 zł = 87 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1870 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 256.377 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 145.23 zł
Zaliczka na podatek - 87 zł
Wynagrodzenie netto: 1870 zł - 256.377 zł - 145.23 zł -87 zł = 1381.39 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 182.512 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 28.05 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 45.815 zł |
| Razem składki ZUS | 256.377 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 322.7246 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1291 zł |
| Zaliczka na podatek | 106.94 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 125.06 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 145.23 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1361.45 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1616 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1870 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1711.05 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1615.68 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1870 zł |
| Podstawa opodatkowania | 935 zł |
| Koszty uzyskania | 935 zł |
| Podatek do US 17% | 158.95 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1711.05 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1870 zł |
| Podstawa opodatkowania | 374 zł |
| Koszty uzyskania | 1496 zł |
| Podatek do US 17% | 254.32 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1615.68 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1870 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1520 Sprawdzenie działania: 1520 netto * 23% = 350 (to nasza kwota VAT) 1520 netto + 350 VAT = 1870 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1870 zł |
| Podatek VAT 23 % | 350 |
| Kwota netto | 1520 zł |