Składka emerytalna | 182.2192 zł |
Składka rentowa | 28.005 zł |
Składka chorobowa | 45.7415 zł |
Składka zdrowotna | 144.99 zł |
Zaliczka na podatek | 86 zł |
Składka emerytalna | 182.2192 zł |
Składka rentowa | 28.005 zł |
Składka chorobowa | 45.7415 zł |
Składka zdrowotna | 144.99 zł |
Zaliczka na podatek | 107.14zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 253.912 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1867 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1867 - 255.9657 = 1611.0343 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1611.0343 * 9% = 144.99 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1611.0343 * 7,75% = 124.86 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1867 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 255.9657 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1867 zł - 255.9657 zł - 111.25 zł = 1500 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1500 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1500 * 7%) - 46,33 zł = 211.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 211.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1611.0343 * 7,75 % = 124.86 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1500 zł - 124.86 zł = 86 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1867 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 255.9657 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 144.99 zł
Zaliczka na podatek - 86 zł
Wynagrodzenie netto: 1867 zł - 255.9657 zł - 144.99 zł -86 zł = 1380.04 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 182.2192 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 28.005 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 45.7415 zł |
Razem składki ZUS | 255.9657 zł |
Koszty uzyskania 20% | 322.20686 zł |
Podstawa opodatkowania | 1289 zł |
Zaliczka na podatek | 107.14 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 124.86 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 144.99 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1358.9 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1613 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1867 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1708.305 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1613.088 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1867 zł |
Podstawa opodatkowania | 933.5 zł |
Koszty uzyskania | 933.5 zł |
Podatek do US 17% | 158.695 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1708.305 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1867 zł |
Podstawa opodatkowania | 373.4 zł |
Koszty uzyskania | 1493.6 zł |
Podatek do US 17% | 253.912 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1613.088 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1867 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1518 Sprawdzenie działania: 1518 netto * 23% = 349 (to nasza kwota VAT) 1518 netto + 349 VAT = 1867 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1867 zł |
Podatek VAT 23 % | 349 |
Kwota netto | 1518 zł |